bwin官网内部控制制度②：是单位的管理人员为帮助达到管理人员的目标而采用的组织计划和全部方法与程序，在尽可能实行的范围内保证其业务经营的顺序和有效性，包括严格遵守管理政策，保护资产，预防和揭发舞弊和错误，保持准确和完整的会计记录，以及适时编制可靠的财务资料。内部控制制度施行于那些超出会计制度直接起作用的有关事项。内部控制制度的不同组成部分适用于有关的内部控制，统称为内部控制。
财务管理制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节和容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
不同的企业，生产规模、经营方式、组织形式不尽相同，其财务活动的方式方法也不可能完全一致。企业制定财务管理制度，既要遵循国家的统一规定，也应充分考虑其生产经营特点和管理要求，具备较强的可操作性。特别是国家赋予的理财自主权，企业应在财务管理办法中具体化，凡是可由企业进行选择的财务事项，企业应根据国家统一规定并结合其实际情况做出具体规定。
以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性；以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性；如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等；以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整，如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等；以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。
制度的内容包括：正式的规则和非正式的规则。正式的规则，如明确个人的行为目标、界定个人的行为范围和职责、惩罚的规则、以上问题的度量规则等；非正式的规则，如人们的行为习惯等。
我们这里要讲的财务制度，更大程度上而言，是企业进行经营活动的游戏规则。规则让企业的活动合理、合规，而合理合规的行为会产生效率。所以，在企业的管理制度体系中，财务管理制度是极其重要的一个组成部分。
调查阶段的主要工作有：企业内外基本情况调查，企业财务制度现状及实施情况调查，各类主要业务财务处理程序的调查等。
设计阶ห้องสมุดไป่ตู้的主要工作有：确定制度设计方案，并按设计分工展开工作。
试行阶段的主要任务是：通过一段时间的试行，检查制度的可行性与有效性；并把执行的结果反馈到财务管理制度流程设计前期的各个阶段。
此外，制定企业财务制度，也要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。
企业财务管理制度设计的步骤包括：准备、调查、设计、试行、定稿、公布和沟通。
财务管理制度设计准备时期的主要工作有：确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度。
公布和沟通阶段的主要任务是：把财务管理制度以企业管理文件的形式，通过正式的审批流程予以颁布。财务制度公布后应根据管理层次，依次在企业内部对员工开展培训。培训之前应由企业领导人明确表达管理高层对财务制度的支持与制度实施的坚决性。培训内容应包括财务管理制度体系，各项制度的内容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中应注意的问题。
企业的财务管理制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。
企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。企业制定内部财务管理制度，应该体现全面性的原则，既要有资金筹集的管理制度，也要建立资产、吸入和费用等管理制度，同时对属于微观财务管理范围而在国家财务法规中未作规定的有关内容、企业内部财务关系、财务管理体制以及相关的职责分工等，均应做出规范，确保企业财务活动有序运行。
企业建立财务管理制度，必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务管理制度。
《企业财务通则》和国家发布的企业财务会计制度等是国家进行宏观财务管理的财务法规，是企业财务活动必须遵循的原则规范。制定企业财务管理制度，必须依据并遵循《企业财务通则》和国家颁布的企业财务制度，不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国家财务法规另搞一套，确保国家财务法规的有效实施。
如果把企业的各种制度比作企业必须遵从的法律，那么，财务管理制度的运作，套用我国的法律术语就是：“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。
有法可依，即制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据；有法必依、执法必严，即明确职责，理顺流程，严格依照制度的要求处理相关事务；违法必究，即对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。
另外财务管理制度详细规定了财务、会计及其会计处理、财务管理流程的具体操作和方法，并对容易出错的地方着重控制，财务管理制度可以说是细化的管理手段。所以，财务管理制度为财务管理工作提供了方法上的保证。
财务管理制度的多人核查、流程稽核以及内部控制制度都对财务管理和会计处理作了约束性的硬性规定，这在很大程度上为财务管理工作提供了质量上的保障。
企业的财务管理制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。企业在制定财务管理制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。
适应性原则，指企业财务管理制度应根据企业已经变化的情况、财务会计专业的发展、及社会发展状况，及时补充企业的财务管理制度。
适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务管理制度要适应国家的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务管理制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向推进。
财务管理制度涉及的面非常广，从经营的事前计划到事中控制再到事后监督，从经营活动开始的财务全面预算到经营活动结束的财务分析和部门绩效考核，从注重合理合法性的外部审计到查错补漏、始终贯穿其中的内部审计，可以说财务管理制度是一个非常严密而又彼此衔接的系统。所以，这样严密的体系为财务管理工作提供了制度上的保证。
财务管理制度是关于财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。当针对某一项财务管理工作时，财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位、职责以及工作的基本内容和要求。
财务管理制度涉及机构设置、人员配备、岗位和职责分工的部分，详细规定了财务、会计以及相关人员的工作安排和权限层次，使财务管理程序有章可循，有法可依，组织严密。所以，财务管理制度为财务管理工作提供了组织层面的保证。
财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金分配。它实现管理的手段就是：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者对全面经营计划得到相应落实并得以实现。
计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示：
从以上示意图可以看出，企业的财务管理制度要运行流畅，需要立法、执法、和司法各司其职，并且需要其他部门和领导层的高度配合。
企业财务管理制度应该根据国家财务、会计制度的有关规定，结合自身生产经营特点和管理要求而制定。企业首先应该按照国家统一要求，建立合理、科学、有序的内部财务管理办法，把国家赋予企业的理财权具体化、制度化；其次，企业还应该加强自我约束，确保财务管理制度和企业的经营管理思路相一致。
广义的内部控制包括全部管理控制，它已经超越了会计、财务的范围，渗透到经营的各个方面和管理的全过程。狭义的内部控制包括与处理经济业务有关的内部会计控制，内部控制只与资产管理有关，而与行政、业务无关。我们这里讨论的内部控制，取其狭义的概念。即内部控制制度是建立在财务管理意义上的制度。
内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。
内部控制的目标是：形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整；规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。
然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。
所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高企业的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。
进入21世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模式的不断涌入，中国企业的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提升财务管理人员的理财能力。
企业的资金分配活动包括产品销售收入抵减成本后形成的利润、利润在国家、公司和股东之间的分配，具体表现为向国家缴纳的税收、留存在企业的发展基金以及股东得到的红利。
到底什么是制度？有人说，制度就是对客观存在规律的模拟；也有人说，制度就是为了规范人们的行为，制度的核心在于对相关人员的行为进行合理地激励与约束。
因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制度建设工作，是我国大多数企业的当务之急。
按照财务管理的准确定义，财务管理是：组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。
企业的筹资活动包括所有者权益和负债两部分。即企业所有者最初投入的资金、企业运营过程中逐年积累下来的公积金、公益金和利润，以及企业在经营过程当中取得的贷款、债务性质的各类资产和应付款。
企业的投资活动包括购买的固定资产、原材料及辅料，企业的储备资金，人员的工资，企业的对外投资活动等。简言之就是资金的支出和运用活动。
资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程。所以，企业进行财务管理活动，现金流一直是财务管理围绕的中心。
广义的现金流循环包括资金的流入（筹资活动）、资金的流出（投资活动）和企业的资金分配活动。这三大活动构成企业财务管理的主要内容。
企业的财务管理制度建立，还要考虑成本效益原则。在实际运用过程中，从经济角度看应该是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。
企业财务管理制度还应便于各部门、各员工实际运用，也就是说：企业财务制度的操作性要强，要切实可行。这是制定财务管理制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。